Kunnanhallitus
Esityslista 23.03.2026/Asianro 56

Kunnanhallitus 23.03.2026    

359/02.06.01/2025  

Valmistelija kehittämisasiatuntija petra.nevalainen@karkola.fi, puh. 044 770 2128

Kuntalain mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi. Tilintarkastajien on tarkastettava tilinpäätös toukokuun loppuun mennessä. Kunnanhallituksen on saatettava tilinpäätös tilintarkastuksen jälkeen valtuuston käsiteltäväksi. Valtuuston on käsiteltävä tilinpäätös kesäkuun loppuun mennessä.

Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa.

Tilinpäätöksen allekirjoittavat kunnanhallituksen jäsenet sekä kunnanjohtaja.

Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös. Konsernitilinpäätös tulee laatia samalta päivältä kuin kunnan tilinpäätös.

Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnan ja talouden tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on myös annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseesta, tuloslaskelmasta tai rahoituslaskelmasta. Tällaisia asioita ovat ainakin arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä.

Kunnanhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä.

Tilikauden tuloksen muodostuminen ja toiminnan rahoitus

Tilikauden tuloksen muodostumista kuvataan virallisella tuloslaskelmalla, johon ei sisällytetä sisäisten menomäärärahojen- ja tuloarvioiden käyttöä.

Kärkölän kunnan vuoden 2025 tilikauden tulos oli -481 704 euroa alijäämäinen. Alkuperäisessä talousarviossa tilikauden tulos oli -291 680 euroa alijäämäinen ja muutetussa talousarviossa -471 680 euroa alijäämäinen. Kunnanvaltuusto myönsi vuonna 2025 lisämäärärahaa investointeihin, Minitalo maalle -messuihin sekä työttömyysetuuskustannuksiin yhteensä 980 000 euroa.

Kunnanvaltuusto on päätöksellään 11.11.2024 § 55 päättänyt, että Kuntala Oy sulautetaan kunnan omaksi toiminnaksi. Yhtiön omistamat kiinteistöt rakennuksineen siirtyi kunnalle kauppakirjalla 450 000 euron kauppahinnalla. Kauppahinta kuitattiin kunnan yhtiölle myöntämää pitkäaikaista velkakirjalainaa vastaan. Kiinteistöt on kirjattu kunnan investointeihin rakennusten hankinta 425 000 euroa sekä maa-alueet ja muu kiinteä omaisuus 25 000 euroa.

Osavuosikatsaukset

Ensimmäisessä osavuosikatsauksessa tilikauden tulos oli maaliskuun 2025 lopussa 300 727 euroa ylijäämäinen. Toimintatuottojen toteutuma on 28,9 % ja toimintakulujen 24,5 %. Maaliskuussa koko vuoden tilinpäätösennusteessa vuosikate oli 558 320 euroa ja tilikauden tulos on 1 086 680 euroa alijäämäinen. Maaliskuun loppuun mennessä investointimenoja oli toteutunut 67 163 euroa.

Toisessa osavuosikatsauksessa tilikauden tulos on kesäkuun 2025 lopussa 488 999 euroa alijäämäinen. Toimintatuottojen toteutuma on 53,4 % ja toimintakulujen 50,5 %.

Koko vuoden tilinpäätösennusteessa vuosikate on 402 763 euroa ja tilikauden tulos on 1 242 237 euroa alijäämäinen. Kesäkuun loppuun mennessä investointimenoja on toteutunut 223 735 euroa.

Kolmannessa osavuosikatsauksessa tilikauden tulos on syyskuun 2025 lopussa 203 016 euroa alijäämäinen. Toimintatuottojen toteutuma on 77 % ja toimintakulujen 74 %. Koko vuoden tilinpäätösennusteessa vuosikate on 323 763 euroa ja tilikauden tulos on 1 321 237 euroa alijäämäinen. Syyskuun loppuun mennessä investointimenoja on toteutunut 606 355 euroa.

Tuloksen kehittyminen

Tilikauden tulos vuonna 2025 muodostui alijäämäiseksi. Tilikauden tulos oli -481 703,81 euroa. Muutetussa talousarviossa tulokseksi ennakoitiin -471 680 euroa.

Tilikauden tuloksen muodostumiseen vaikuttivat erityisesti verotulojen alittuminen. Valtionosuuksien toteutuminen talousarviota suurempana tasapainotti osaltaan verotulojen heikompaa kehitystä, erityisesti myönnetyn harkinnanvaraisen valtionavustuksen myötä.

Kunnan verotulot vuonna 2025 olivat yhteensä 10 371 248 euroa, mikä alitti muutetun talousarvion 1 105 752 eurolla. Alitus kohdistui erityisesti kunnallisveron (-468 244 euroa) ja yhteisöveron (-661 114 euroa) kertymiin. Kiinteistöveron tuotto toteutui 23 605 euroa talousarviota suurempana. 

Valtionosuuksia kertyi vuonna 2025 yhteensä 1 623 861 euroa, mikä ylitti muutetun talousarvion 791 861 eurolla. Harkinnanvaraista valtionosuuden korotusta myönnettiin 573 000 euroa.

Vuoden 2025 investointimenot olivat 2 542 219,92 euroa, mikä ylitti talousarvion 347 219,92 eurolla. Investoinneissa on huomioitava Kuntalan kiinteistöjen siirtyminen kunnan hallintaan, joka näkyy rakennusten hankintana summalla 425 000 euroa ja maan ostona summalla 25 000. Tätä ei oltu huomioitu talousarviossa. Varsinaisten talousarviossa suunniteltujen investointien osalta pysyttiin muutetussa talousarviossa. Investointitulot ja rahoitusosuudet olivat yhteensä 66 317,60 euroa, jolloin investointien nettomenot olivat 2 504 035,12 euroa, mikä ylitti muutetun talousarvion 319 035,12 eurolla (sis. Kuntala Oy:n sulauttamisesta johtuva 450 000 euroa).

Investointien ylitykset/alitukset vastuualueittain:

Ulkoisia tuottoja ja kustannuksia toimielintasolla tarkasteltuna kunnanhallituksen toimialan toimintatuotot ja -menot toteutuivat pääosin talousarvion mukaisesti. Tuottoja kertyi noin 200 000 euroa, joka on noin 30 000 euroa talousarviossa arvioitua enemmän, ylitys muodostui ELY-keskuksen maksamista laskennallisista korvauksista. Toimintakulut kokonaisuutena olivat noin 2 902 000, joka ylittää talousarvion noin 7000 euroa. Toimintakuluissa henkilöstökulut ylittyivät noin 58 000 eurolla. Yhteistoimintaosuuksissa Hollolan kunnan laskuttama työllisyysalueen maksuosuus toteutui ennakoitua parempana. Kärkölän kunnan maksuosuudeksi muodostui 347 242 euroa budjettiin varatun 468 400 euron sijaan. Toimintakate pysyi lähellä talousarvion tasoa, toteuman ollessa noin 23 000 euroa talousarviota parempi.

Sivistys- ja hyvinvointilautakunnan toimintatuotot olivat noin 484 000 euroa, ja alittuivat talousarvioon nähden noin 73 000 eurolla.  Merkittävin poikkeama talousarvioon nähden oli päivähoitomaksujen kertymässä (- 55 000 euroa), mutta päivähoitomaksujen kertymä vastasi vuoden 2024 tasoa. Toimintamenot olivat noin 5 944 000 euroa, ja toteutuivat noin 186 000 euroa talousarviota parempana. Toimintamenojen osalta henkilöstökulut toteutuivat noin 160 000 euroa talousarviossa varattua pienempänä, joka selittää lähes täysin menopoikkeaman. Muilta osin toimintamenoissa ei ole merkittäviä poikkeamia, ja toimintakate muodostui 113 000 euroa talousarviota paremmaksi.

Ympäristölautakunnan toimintatuotot olivat noin 72 000 euroa, ja toteutuivat noin 32 000 euroa talousarvioita parempana. Toimintamenot olivat 205 000 euroa, ja vastasivat talousarvion tasoa. Toimintakate muodostui talousarviota paremmaksi ja toimialan talous pysyi kokonaisuutena tasapainoisena.

Teknisen lautakunnan toimintatuotot olivat noin 2 341 000 euroa, ja toteutuivat noin 121 000 euroa talousarviossa ennakoitua paremmin. Merkittävin selitys on yksittäinen vakuutuskorvaus, joka liittyy vesitornin tulipaloon. Toimintamenot olivat noin 4 117 000 euroa, ja toteutuivat noin 260 000 euroa talousarviota parempana. Henkilöstökuluja oli noin 138 000 euroa talousarviossa ennakoitua vähemmän ja aineet tarvikkeet ja tavarat tiliryhmä alittui noin 130 000 euroa. Teknisen toimen toimintakate muodostui noin 382 000 euroa talousarviota paremmaksi.

Poistoja tehtiin 1947 709 euroa. Tästä summasta 322 253 euroa oli kertapoistoja, jotka koskivat käytöstä poistetun Vuokkoharjun koulun alaskirjausta, sekä käytöstä poistetun jätevedenpuhdistamon pienimuotoisia investointeja, jotka tuli poistaa taseesta. Kunnan rahoitusasema säilyi vuonna 2025 vakaana. Investointien rahoittaminen ja käyttötalouden alijäämä lisäsivät rahoituksen tarvetta, mikä näkyi lyhytaikaisen lainan määrän kasvuna. Tilikauden aikana ei nostettu pitkäaikaista lainaa. Pitkäaikaisia lainoja lyhennettiin suunnitelman mukaisesti. Kunnan maksuvalmius pysyi koko tilikauden ajan riittävänä.

Kokonaisuutena vuoden 2025 taloudellinen tulos oli hallittu, vaikka verorahoituksen kehitys jäi talousarviosta ja investointitaso oli suunniteltua korkeampi johtuen Kuntalan kiinteistöjen siirtymisestä kunnan hallintaan.

Taseeseen on kirjattu aikaisemmilta vuosilta kertynyttä ylijäämää 5 114 410,30 euroa. Kun yli-/alijäämän tilille kirjataan vuoden 2025 alijäämä, on kertyneen ylijäämän määrä 4 632 706,49 euroa.

Esittelijä kunnanjohtaja Eija Liikamaa

Päätösehdotus 

Päätös 

Muutoksenhaku Muutoksenhakukielto